企业财务人员掌握资产负债表需要怎么做？

要控制资产负债表，你需要两项技能。

我们常说“每个失败的公司都有自己的不幸，但每个成功的公司都有共同点”。不同的人对这个共同点可能有不同的看法。完美的资产负债表无疑是共同点之一。首席财务官应该如何学习和掌握资产负债表？简而言之，你只需要掌握两个技能：一个是基本的算术能力，另一个是理解几个关键指标。

财务人员必须具备基本的算术能力，这里就不描述了。接下来，我将主要谈谈关键指标。

1.自有资金和银行贷款

一般来说，对一个企业来说，钱越多越好，而借钱越少越好。例如，“老干妈”是中国最著名的辣椒酱，年销售额34亿元人民币，年税收4亿元人民币。然而，“老干妈”从来不去市场集资，因为那里不缺钱，也几乎没有银行贷款。正是这种健康的资产负债表，才使“老干妈”成为国内外知名企业。

另一方面，我们向银行借款时应该注意期限的长短。如果短期贷款数额过大，自有货币资金数额远远低于即将到期的贷款数额，这意味着企业的资金链将出现问题。如果长期累积贷款逐年增加，那么公司就缺乏盈利能力和偿付能力。例如，近年来，钢铁行业陷入了过剩危机，越来越多的中小企业的资本链断裂。因此，借款与企业的发展密切相关，值得警惕。

2.应收账款和存货

这两方面是资产负债表的关键，因为一些非法企业很容易通过这两方面来欺骗或粉饰报表。通过应收账款，我们可以了解一个企业的总资产并判断其负债水平。通常，企业的资产和负债水平上限为70%。70%以上，意味着企业面临更大的风险，应该引起重视。然而，如果债务水平太低，那么说明企业业务操作是保守的或者发展机会是有限的。

存货是指企业在正常生产经营过程中为销售而准备的持有的产品或商品，或者为了销售仍在生产过程中的产品，或者在生产过程中或提供劳务而消耗的材料、物料等。一般来说，库存量代表了公司的库存。过多的库存将不可避免地占用公司的资金，影响公司的资金流动，影响公司支付现金和偿还债务的能力，并降低企业的活力。

3.固定资产和无形资产

固定资产是有形的，代表公司的硬实力，在使用过程中保持不变。然而，无形资产，如专利权和商标权，不具有实物形态。它们的存在体现为隐形的形式，人们不能通过感官直接触摸或感受到，它们代表着企业的软实力。两者都是企业的长期资产。

企业的资产数量在一定程度上代表了企业的负债水平，但不能简单地认为资产越多，负债越少，或者资产越少，负债越多，需要根据具体情况来确定。例如，你花了100万英镑贷款购买一套自住公寓，与全款50万英镑买一套房子相比，谁的资产更多？谁负债更多？显然，虽然资产可以反映负债，但它们更复杂。

4.应付账款和应付给员工的工资

应付账款是指在购买过程中欠客户的钱。如果一个企业总是不能偿还债务，这意味着该企业在市场上没有信用，缺乏必要的扩张和发展基础。

应付给员工的工资是企业经营过程中欠员工的钱。这里要判断它是否持续增长。如果它持续增长，这意味着企业有问题或处于困境。

5.了解资本公积

资本公积是指企业收到的投资者超过其注册资本的份额，以及直接计入所有者权益的损益。有些企业为了粉饰利润，和控股股东发生一些事件秘密，通过转移利润的方式将一些交易注入利润表，但根据现行会计准则，只能放入资本公积。如果一个企业的资本公积在一定时期内过大，就表明它涉嫌操纵利润。

了解这些财务知识有助于财务人员更好地理解资产负债表，也更有助于财务总监控制企业的资产和负债，使企业走上更健康的发展道路。

北京中新天华会计师事务所